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高新技术企业的认定方面以及研发费用抵扣问题

日期:2017/07/18类型:行业新闻
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一、2016年新版高新技术企业认定核心变化

高新企业的认定政策2016年就有了32号文,这个政策调整的主要办法是:坚持高新的导向,支持企业创新发展,支持新兴产业,加强对中小企业的支持力度,指导中小企业的认定条件,坚持优化管理。

1. 着重知识产权的认定方面,新的政策取消了知识产权的限制,同样取消了五年以上的许可情况,更加强调企业的自主研发和创新的能力。

2. 以前看重的是证书,现在看重的是状态。

3. 以前扶持高新企业有一个范围,现在采取的是透明清单。

4. 以前对学历有标准,现在都已经放开了,但是还是有10%的人员比例限制。还有研发费用的支出与销售比例:5千万以下的研发比例为5%,5千万到2亿的是4%,2亿以上的还是3%。

5. 销售收入的比例,基本上占到60%以上。

6. 提交材料方面也放宽了,现在只需要一份会计年度报告即可。

7. 最后一个变化是后续的变化,以前的高新企业满三年后复核,现在是每年都要复核,如果资料不齐全,将不能继续享受每年9%的优惠政策。

高新企业的认定是打分制的,每一个打分都是有一个量化的指标,减少科技成果转化的宗旨,提高科技研发组织管理水平,尤其是费用的归集,项目的管理,这些数据要求增加,采取定量定性的双重标准来评价知识产权。

同时提供知识转化年平均数的要求,新增加了一个评定利润的指标,把原来的总资产增长率调整为资产增长率。以前强调的是公司的规模,但现在更加注重公司潜力这一块。最后加强了监督管理调整,放管结合,新版高新企业认定增强了企业创新能力,突出企业的核心,知识产权与主营业务,加强知识产权多样性,同时提升企业研发的组织管理水平。规范研发费用主入账设置,专项补助账设置。按照要求提供最优质的税务材料,强化信息备案、规范性和完备性,要建立入效机制,提升高新企业能力,每年都有20%的比例进行抽查。

二、2017年研发费用加计扣除政策及实操要点

1、高新技术企业肯定是有研发费用支出的

现在一般企业如果有研发也是可以进行降低抵扣。研发费用的抵扣从2008年就开始变化,主要是放开了研发费用的范围,减化了一些证件的要求,减少审核程序。现在除了烟草、住宿、餐饮、批发零售、房地产业、租赁、娱乐业,这六个行业外都可以享受。

2、扣除了加计费用的办理

从2008年8号文转到2013年增加了一些内容:五险一金、测试费用等。原来采用的是专账管理,现在在现有的会计科目基础上用归集表做一个数据的依据。

3、追溯享受

允许企业追溯三年内未扣除的进行加计扣除,但这个前提条件,原来要立项,如果2017年立项时发现2016年好多没扣,可以重新追溯调整,比如发现2015年的资金开销发现符合条件的,可以追溯调整。

4、减少审核

调整后变化为,事前备案,事后管理。先提交资料,到税务局备案,准予扣除,然后税务局进行20%的核查。如果觉得有问题,则把资料提交到科委予以鉴定,如果不合格需要补交税款。虽然前期放开了,但后期管理加强了,税务局把风险转嫁到企业,一方面允许享受权力,另一方面保持税务局的核查权。

三、2017年科技型中小企业相关政策

科技型中小企业的标准是放开的,只要符合这些条件,有效期内的高新企业(符合五年内)有国家奖励。公司里面有省部级研发机构的,五年内主导过国际标准,国内标准或者行业标准的,都可以直接申请科技型的中小企业。它的好处是研发费用加计扣除比高新企业还要优惠,达到75%。另外,通过研发形成的无形资产可以按照175%进行摊销。